Economía

Para el inversionista, sopesar la solvencia y rentabilidad de una empresa es elemental antes de invertir, labor que se facilita gracias a los estados financieros, ya que reflejan directamente la estructura económica de la misma al ofrecer su contabilidad, y reunir las actividades económicas ejecutadas a lo largo de un período de tiempo específico.

Estados financieros, pilar elemental de la economía:

Igualmente conocidos como cuentas anuales, estados contables e informes financieros, se define como estados financieros a la herramienta funcional al momento de evaluar la posición financiera presente y pasada, de cualquier empresa indistintamente de su tamaño.

Su importancia radica en que tras su análisis, es posible establecer estimaciones y predicciones acerca de escenarios futuros, lo que para el inversionista – o terceros - se traduce a la oportunidad de valerse de la información puntual con la que tomar decisiones en lo concerniente al giro del negocio y/o la salud financiera.

Más que simple estadística:

Si bien el principal objetivo que se persigue con los estados financieros es la realización de un diagnóstico acertado actual, no se trata de simple estadística, en el mundo de la contabilidad permiten:

Aplicar acciones correctivas: analizando los estados financieros se detectan las deficiencias y patrones negativos, facilitando sus posibles correcciones.
Tomar acciones preventivas: será igualmente viable atender las deficiencias a fin de prevenir problemas potenciales en la operatividad financiera de la empresa.
Evaluar el comportamiento de la empresa: al predecir el comportamiento de la empresa en un lapso específico, permite ejecutar benchmarking, o lo que es igual, observar la tendencia a fin de establecer comparaciones respecto a homólogas del sector económico en la que se mueve y aprender de sus mejores prácticas.

Componentes de los estados financieros:

Los estados financieros se nutren de los siguientes componentes:

1. Balance de situación:

Dentro de la contabilidad, es el documento que resume la situación de la empresa, ya que se compone no solo de sus obligaciones y derechos, sino de las reservas y capital en función de los activos, pasivos y patrimonio neto.

El primer criterio contable se compone del dinero en efectivo, capital depositado o bienes, mientras que el segundo de las deudas – sea con proveedores, bancos o entidades financieras, dejándole al último, los aportes de los socios y beneficios obtenidos durante la operatividad de la empresa.

2. Cuenta de resultados:

Este componente de los estados financieros permite medir la rentabilidad a través de la comparación de los ingresos y egresos, por lo que dentro de él figuran dos elementos: las entradas de recursos o eliminación de oblaciones que se traduzcan al aumento del patrimonio, y las salidas que merman los activos o incrementos en los pasivos.

3. Estado de cambios en el patrimonio neto:

En esta parte, se engloban las variaciones procedentes de entradas y salidas operacionales de la empresa dentro de un periodo de tiempo pautado, por lo general, durante un año.

4. Estado de flujos de efectivo:

El efectivo, es evaluado por medio de estimaciones directas o indirectas, que delimitan tanto las fuentes de donde proviene y la regularidad con que lo hacen, como su uso; por regla, son las primeras las de mayor relevancia en la situación de la empresa, ya que muestra el efectivo neto que generan las operaciones.

5. Memoria:

Aunque todos los elementos antes planteados tienen su propia relevancia dentro de los estados financieros, dentro de la contabilidad, la memoria es el documento de mayor empleo cuando el objetivo es ampliar la información contenida en las cuentas anuales.

Ventajas de realizar un análisis financiero:

El principal beneficio que reviste el análisis de los estados financieros no es otro que la oportunidad de evaluar la posición financiera, presente y pasada de la empresa; asimismo, se convierte en la herramienta idónea al momento de generar estimación, proyecciones e iniciativas en pro de mejorar los resultados a futuro.

Pero eso no es todo, también repercuten en el estudio de la viabilidad de las diferentes propuestas, exponiendo sus costos e impacto ¿Cómo consigue todo esto? atendiendo las siguientes acciones:

Entrega de información valiosa a personas o áreas de trabajo puntual a fin de que contribuya a la ejecución de sus actividades diarias y/o toma de decisiones.
Brindar al dueño de empresa o inversionistas, los datos que les permitan predecir, comparar y evaluar oportunamente, la operatividad.
Arrojar la información suficiente como para maximizar el aprovechamiento de los recursos.

¿Qué indicadores pueden obtenerse al interpretar estados financieros?

Son tres los indicadores obtenidos en los estados financieros, índices de endeudamiento, rentabilidad e índice de liquidez ¿Qué implica cada uno de ellos?

Conocimiento total de las deudas a fin de plantear la estrategia más rápida y viable hacia su cancelación.
Cuantificar las ganancias y utilidades respecto a las ventas, después de todo, la confianza de dueños y proveedores tiene mucho que ver con la meta de multiplicar sus ingresos.
Delimitar si la empresa es o no capaz de cumplir sus compromisos financieros o cualquier otra clase de obligaciones.

Para que esto sea posible, es necesario que los estados financieros cumplan con ciertos lineamientos elementales, respecto al suministro y manejo de la información entendiéndose que la misma tiene que ser:

Consistente, la información financiera y operativa debe seguir las mismas reglas y metodologías de período a período.
Veraz, nunca violando ninguna características de integridad y estando en conformidad con las reglas de un marco normativo aceptado, teniendo como base el respeto de derechos y obligaciones.
Comparable tanto con empresas como con instituciones similares.

Importancia de las cuentas anuales:

Al ser la forma más rápida de acceder al ejercicio económico de una empresa a lo largo de un año, los estados financieros se convierten en reflejo directo de su actividad; a través de los documentos que le componen, es posible conocer:

La forma de financiación y compromiso de pago de la compañía
El volumen de las ventas, lo que cuesta la producción unitaria y el stock de mercancías
El ratio de deuda financiera con su respectivo margen de solvencia
Los ingresos brutos y netos
La estructura de costos e impuestos a pagar
El patrimonio neto y depreciación de activos.